坏账核销的流程通常包括以下几个步骤：
确定坏账
企业需要根据实际情况，通过核实账龄、催收情况、债务人破产等方式，确定哪些应收账款或其他应收款项属于坏账。
记录坏账准备
根据会计准则的规定，企业需要在财务报表中提取一定比例的坏账准备金，用于弥补坏账损失。企业应当根据坏账的实际情况，计算出需要提取的坏账准备金，并在会计记录中进行相应的记账处理。
核销坏账
企业应当在会计记录中对已经确定的坏账进行核销处理，即将应收账款或其他应收款项的账面余额与坏账准备金相抵消，并将坏账准备金转入损益表中，以反映坏账损失的影响。
监督审计
坏账核销是一个重要的财务处理环节，企业应当对坏账核销的流程进行监督审计，确保坏账核销的合法性和准确性。
内部审批流程
财务人员需要确认应收账款无法收回，符合坏账损失的定义，并提交核销申请。申请需要经过企业内部相关部门审批，如风控部门、法务部门等，确保坏账核销的合法性和合理性。
审计与评估
部分企业的坏账核销可能需要外部审计机构的审核和确认。审计机构会对提交的坏账核销申请进行风险评估，核实坏账的真实性。
税务处理流程
财务部门需向税务部门申报坏账损失，并提供相关证明材料。税务部门对申报的坏账损失进行审批，确认是否允许在税前扣除。根据税务部门的审批结果，财务部门进行相应的账务处理。
外部公告与法律程序 （如适用）：
对于涉及重大金额的坏账核销，企业可能需要进行外部公告，以维护透明度和公信力。在某些情况下，可能需要通过法律程序来解决坏账问题，如起诉债务人等。
更新会计记录
完成冲销操作后，需要及时更新会计记录，以确保财务报表的准确性。
会计分录
核销坏账的会计分录为：借记“坏账准备”，贷记“应收账款”等科目。收回已确认坏账并转销应收款项时，需要撤销坏账并收回账款，具体操作为借记“应收账款”等，贷记“坏账准备”，然后借记“银行存款”，贷记“应收账款”等。
这些步骤确保了坏账核销过程的合规性、透明性和准确性，有助于企业合理处理财务损失，并保护投资者和其他利益相关方的利益。