需要计提的国地税税种主要包括以下几种:
增值税
消费税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育费附加
房产税
土地使用税
印花税
个人所得税
企业所得税
土地增值税
资源税
关税
烟叶税
防洪堤围费
需要注意的是,部分税种如房产税、土地使用税、印花税、车船使用税等,在缴纳时直接计入成本,不通过“应交税金”科目核算。而城市维护建设税和教育费附加是根据增值税和消费税提取的,具体计算公式为:
应交城建税 = (增值税 + 消费税) × 城建税税率
应交教育费附加 = (增值税 + 消费税) × 教育费附加税率
其中,城市维护建设税的税率根据纳税人所在地的不同而有所差异,市区为7%,县城、镇为5%,其他地区为1%。
建议在实际操作中,企业应严格按照税法规定进行税金的计提和缴纳,并在财务报表中准确反映这些税金的影响。